Kannattaako hakeutua alv-velvolliseksi alle 20 000 euron liikevaihdolla

Yritys voi hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi, vaikka liikevaihto jää kalenterivuodessa enintään 20 000 euroon. Menettely on yksinkertainen — ilmoitus OmaVerossa tai YTJ:ssä — mutta päätös ei ole. Rekisteröinti kannattaa lähes aina, jos asiakkaat ovat yrityksiä, ja harvoin, jos ne ovat kuluttajia. Toinen asia, joka ratkaisee paljon: hakeutuminen ei toimi takautuvasti.

Kannattavuus riippuu siitä, kuka maksaa laskusi

Rekisteröinnin jälkeen jokaiseen verolliseen myyntiin lisätään arvonlisävero, yleensä yleinen verokanta 25,5 %. Se, kuka veron lopulta maksaa, ratkaisee koko kysymyksen.

• Asiakas on alv-rekisteröity yritys. Asiakas vähentää laskusi

arvonlisäveron omassa alv-ilmoituksessaan, joten hänen kustannuksensa ei muutu. Sinä saat samaan aikaan vähentää omien hankintojesi arvonlisäveron. Rekisteröinti on sinulle puhdasta hyötyä, ja se näyttää asiakkaan silmissä vakiintuneelta toiminnalta.

• Asiakas on kuluttaja. Kuluttaja ei vähennä mitään. Jos pidät verottoman

hinnan ennallaan, asiakkaan maksama hinta nousee 25,5 %. Jos pidät asiakkaan hinnan ennallaan, arvonlisävero tulee omasta katteestasi. Hyöty on vain omien hankintojen arvonlisävero, ja se korvaa menetyksen vain, jos hankintoja on paljon suhteessa myyntiin.

• Toiminnan alussa on isoja hankintoja. Kalusto tai laitteet ennen kuin

myyntiä kertyy: hankintojen arvonlisäveron saa vähennettyä vain, jos yritys on rekisterissä. Tällöin rekisteröinti voi kannattaa kuluttajamyynnissäkin.

Verottoman ja verollisen hinnan välillä voi laskea kumpaankin suuntaan ALV-laskurilla.

Hakeutuminen ei ole takautuvaa

Tämä on se kohta, jossa pakollinen ja vapaaehtoinen rekisteröinti eroavat eniten, ja se on helppo ohittaa, koska ohjeet ovat eri sivuilla:

• Pakollinen ilmoittautuminen on takautuvaa. Jos liikevaihto ylittää

20 000 euroa ja huomaat sen myöhässä, sinut merkitään rekisteriin ylityshetkestä alkaen ja vero on maksettava siitä lähtien (Verohallinto).

• Vapaaehtoinen hakeutuminen alkaa aikaisintaan siitä päivästä, jona

hakemus saapuu, tai hakemuksessa ilmoitetusta myöhemmästä päivästä (YTJ:n täyttöohje). Mennyttä aikaa ei saa mukaan.

Ennen rekisteröintiä tehdyt hankinnat eivät silti mene kokonaan hukkaan. Alkuvarastovähennyksellä saa verovelvollisuuden alkaessa vähentää arvonlisäveron hankinnoista, jotka ovat jo hallussa ja tulevat verolliseen käyttöön (Verohallinnon arvonlisäverovelvollisen opas, luku 8.4.2). Siinä on kolme rajausta:

• Vähennys lasketaan hyödykkeen käyvästä arvosta alkamishetkellä, ei

ostohinnasta — kolme vuotta vanhasta tietokoneesta saa vähentää vähemmän kuin kuitista näkyy

• Kiinteistöistä ja rakentamispalveluista alkuvarastovähennystä ei saa
• Hankinnan on oltava yrityksen omissa nimissä. Toiminimelle hyväksytään

yleensä myös yrittäjän ennen aloittamista tekemä hankinta, mutta osakeyhtiö ei voi vähentää osakkaan nimissä ostettua

Tarvitaan alkuperäinen lasku ja muistio siitä, milloin hyödyke otettiin verolliseen käyttöön. Verohallinto neuvoo liittymään rekisteriin vasta, kun alat tehdä hankintoja arvonlisäverollista toimintaa varten, koska rekisteröinnistä alkaen alv-ilmoitus on annettava jokaiselta verokaudelta, vaikka toimintaa ei olisi.

Kuka voi hakeutua

Vähäisestä liiketoiminnasta voi hakeutua, jos myynti täyttää liiketoiminnan tunnusmerkit: asiakkaille suunnattua, itsenäistä ja jatkuvaa myyntiä, johon liittyy yrittäjäriski. Satunnainen tai harrastusluonteinen myynti ei riitä. Yritysmuodolla ei ole merkitystä.

Liiketoiminnan lisäksi hakeutua voi muun muassa alkutuotannosta, yhteisöhankinnoista, kiinteistön käyttöoikeuden luovuttamisesta ja esiintyvänä taiteilijana. Kokonaan arvonlisäverottomasta toiminnasta, kuten rahoitus- ja vakuutuspalveluista, ei voi hakeutua.

Liikevaihto lasketaan kalenterivuodelta ilman arvonlisäveroa, vaikka tilikausi olisi eri pituinen. Raja on ollut 20 000 euroa vuoden 2025 alusta; vanhoissa ohjeissa näkyy vielä 15 000 euroa.

Näin haet

1. Jos yritys on vasta perusteilla, valitse rekisteröinti perustamisilmoituksessa. Toiminimen voi perustaa ja rekisteröidä OmaVerossa, kaupparekisteriin ilmoittautuva yritys YTJ:ssä.
2. Jos yrityksellä on jo Y-tunnus, tee ilmoitus OmaVerossa tai muutosilmoituksella YTJ:ssä.
3. Ilmoita päivä, josta haluat verovelvollisuuden alkavan. Aikaisintaan se on hakemuksen saapumispäivä.
4. Valitse verokausi. Kuukausi on oletus; pienellä liikevaihdolla voi hakea neljännesvuotta tai kalenterivuotta.

Rekisteröinnin voi tarkistaa YTJ:stä sen jälkeen, kun Verohallinto on käsitellyt hakemuksen.

Mitä laskullasi muuttuu alkamispäivänä

Kun rekisteröinti alkaa, laskulle tulevat merkinnät, joita ennen ei tarvittu:

• Verokanta jokaiselle riville tai riviryhmälle
• Veron peruste eli veroton summa kunkin verokannan osalta eriteltynä
• Suoritettavan veron määrä euroina
• Kotimaan laskulla arvonlisäverotunnisteena riittää edelleen Y-tunnus; FI-muotoinen tunniste tarvitaan EU-myynnissä

Rajan vetää pääsääntöisesti myynnin toimituspäivä, ei laskun päivä: arvonlisävero kohdistetaan sille kaudelle, jolloin tavara on luovutettu tai palvelu valmistunut (suoriteperuste). Siksi toimituspäivä on laskulla pakollinen merkintä: se kertoo, kummalle puolelle rajaa myynti kuuluu.

Ennen rekisteröintiä laskulle ei merkitä arvonlisäveroa lainkaan. Jos rekisteröimätön yritys merkitsee sen silti, ostaja ei saa vähentää sitä (Verohallinto) — virhe päätyy asiakkaan maksettavaksi.

Pois rekisteristä

Vapaaehtoisesti hakeutunut yritys voidaan poistaa rekisteristä aikaisintaan hakemuksen saapumispäivästä, ei takautuvasti. Jos yritys on ollut rekisterissä pakollisesti ja liikevaihto pienenee, poistuminen edellyttää, että liikevaihto on ollut enintään 20 000 euroa kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena.