Mitkä tiedot toiminimen laskussa on oltava

Toiminimen lasku ei ole vapaamuotoinen kirje. Arvonlisäverolain 209 e § luettelee, mitä laskussa on oltava, ja luettelo on sama yhden hengen toiminimelle kuin osakeyhtiölle. Ero on siinä, että toiminimellä ei ole taloushallintoa, joka huomaisi puutteen ennen kuin lasku lähtee.

Laissa luetellut merkinnät

1. Laskun antamispäivä
2. Juokseva tunniste, joka yksilöi laskun — käytännössä laskun numero
3. Myyjän arvonlisäverotunniste — kotimaan laskulla Y-tunnus
4. Ostajan arvonlisäverotunniste, jos ostaja on ostosta verovelvollinen tai kyse on tavaroiden yhteisömyynnistä
5. Myyjän ja ostajan nimi ja osoite
6. Myytyjen tavaroiden määrä ja laji sekä palvelujen laajuus ja laji
7. Tavaroiden toimituspäivä, palvelujen suorituspäivä tai ennakkomaksun maksupäivä
8. Veron peruste kunkin verokannan tai verottomuuden osalta, yksikköhinta ilman veroa sekä hyvitykset ja alennukset
9. Verokanta
10. Suoritettavan veron määrä
11. Merkintä verottomuudesta tai viittaus säännökseen, jos myynnistä ei suoriteta veroa
12. Merkintä "käännetty verovelvollisuus", jos ostaja on ostosta verovelvollinen
13. Merkintä "itselaskutus", jos ostaja laatii laskun
14. Hyvityslaskussa yksiselitteinen viittaus alkuperäiseen laskuun

Luettelo on lyhennetty: laissa on myös kohtia, jotka koskevat uusia kuljetusvälineitä, marginaaliverotusta, matkatoimistopalveluja ja sijoituskultaa.

Kohdat eivät ole muotoseikka. Ostajan oikeus vähentää laskun arvonlisävero edellyttää, että lasku täyttää nämä vaatimukset — eli puute ei satuta ensin sinua vaan asiakastasi, ja palaa sinulle asiakkaan kirjanpitäjän kautta.

Kolme kohtaa, jotka toiminimeltä yleensä puuttuvat

Tunniste puuttuu tai on väärässä muodossa

Kotimaan laskulla arvonlisäverotunniste on Y-tunnus muodossa 1234567-8, joten sitä ei tarvitse muuntaa miksikään. FI-alkuinen muoto FI12345678 kuuluu laskulle silloin, kun myyt toiseen EU-maahan. Kumpikin muoto kannattaa tarkistaa ennen lähettämistä: Y-tunnus-työkalu laskee tarkisteen ja muuntaa tunnuksen EU-muotoon. Ero on selitetty oppaassa milloin laskulle merkitään ALV-tunniste.

Toimituspäivä puuttuu kokonaan

Moni laskupohja tuntee vain laskun päiväyksen ja eräpäivän. Laki vaatii lisäksi toimitus- tai suorituspäivän, ja sen saa jättää pois vain silloin, kun se on sama kuin laskun päiväys tai kun sitä ei voi määrittää. Kuukauden vaihteen yli menevässä työssä tämä ei ole teoreettinen ero: toimituspäivä ratkaisee, minkä kuukauden arvonlisäveroon myynti kuuluu ja mikä verokanta siihen sovelletaan.

Veron peruste on eriteltävä verokannoittain

Jos laskulla on sekä yleisen kannan (25,5 %) että alennetun kannan (13,5 %) rivejä, veroton summa ja veron määrä on ilmoitettava kummallekin kannalle erikseen. Yksi yhteissumma ei täytä vaatimusta. Tämä on yleisin syy siihen, että muuten siisti lasku ei kelpaa.

Jos et ole arvonlisäverovelvollinen

Vähäinen liiketoiminta jää arvonlisäverovelvollisuuden ulkopuolelle, ja silloin laskulle ei merkitä arvonlisäveroa lainkaan — ei nollaa prosenttia eikä euromäärää. Sen sijaan laskulle merkitään peruste sille, ettei veroa suoriteta. Liikevaihdon raja ja rekisteröinnin säännöt muuttuvat ajoittain, joten tarkista oma tilanteesi Verohallinnon ohjeesta.

Jos olet hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi vapaaehtoisesti, lasku on tavallinen verollinen lasku, ja kaikki yllä olevat kohdat koskevat sinua.

Mitä puutteellisesta laskusta seuraa

Kolme seurausta, käytännön järjestyksessä:

• Ostajan kirjanpitäjä pyytää uuden laskun, ja maksu siirtyy sillä viiveellä
• Ostaja voi menettää vähennysoikeuden, jos laskua ei korjata
• Oma arvonlisäveroilmoituksesi perustuu tietoon, jota laskulla ei ole

Korjaus tehdään antamalla uusi lasku, ei muokkaamalla lähetettyä. Jos alkuperäinen on jo kirjattu, oikea tapa on hyvityslasku, jossa on viittaus alkuperäisen laskun numeroon.

Tarkista ennen lähettämistä

Laskusen laskulomake käy nämä kohdat läpi automaattisesti ja kertoo puuttuvat kohdat lainkohdittain ennen kuin PDF syntyy. Tarkistus tapahtuu selaimessasi, eivätkä laskun tiedot lähde laitteeltasi.