Hotellin alv-prosentti on 13,5 % — ja mitkä hotellin palvelut ovat 25,5 %

Hotellimajoitukseen sovelletaan Suomessa alennettua arvonlisäverokantaa, joka on 13,5 %. Sama kanta koskee mökkien, leirintäpaikkojen ja muun hotelliin verrattavan lyhytaikaisen majoituksen myyntiä. Voimassa olevat kannat ovat 25,5 %, 13,5 %, 10 % ja 0 %.

Kaikki hotellin laskulla ei kuitenkaan ole majoitusta. Alkoholi sekä erikseen maksettava sauna, wifi tai tavaran vuokra ovat yleisen verokannan 25,5 % alaisia.

Kanta on muuttunut kahdesti

Majoituksen verokanta oli 10 % vuoden 2024 loppuun. Se nousi 14 prosenttiin 1.1.2025 ja laski nykyiseen 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Moni hotelliaiheinen sivu kertoo yhä jommankumman vanhan luvun, joten tarkista päivämäärä, jos luku poikkeaa yllä olevasta.

Vuodenvaihteen yli menevässä varauksessa ratkaisee Verohallinnon mukaan palvelun valmistuminen, ei varauksen tai maksun päivä. Verohallinnon esimerkissä joulukuussa 2025 majoittunut asiakas maksoi laskun tammikuussa 2026, ja kanta oli silti 14 %, koska majoitus oli suoritettu jo vuoden 2025 puolella. Poikkeus on ennakkomaksu: jos hotelli sai rahat ennen kannan muutosta, ennakkoon sovelletaan maksuhetken kantaa.

Mitä hotellin palveluista verotetaan millä kannalla

Verohallinnon majoitusohjeen jako menee näin:

• Huone, mökki tai leirintäpaikka: 13,5 %.
• Siivous ja liinavaatteet majoituksen yhteydessä: 13,5 %, myös silloin kun ne laskutetaan eri laskulla.
• Ylimääräinen siivous kesken majoituksen: 25,5 %.
• Aamiainen ja muut ateriat: 13,5 % ravintola- ja ateriapalveluna.
• Minibaari: elintarvikkeet 13,5 %, alkoholi 25,5 %.
• Wifi ja maksulliset tv-kanavat: 13,5 %, jos ne sisältyvät huoneen hintaan; 25,5 %, jos niistä maksetaan erikseen.
• Sauna tai palju erillisellä käyttömaksulla: 25,5 %.
• Soutuveneen tai muun tavaran vuokra: 25,5 %.

Nyrkkisääntö: majoitukseen kiinteästi kuuluva palvelu seuraa majoituksen kantaa. Palvelu, jonka asiakas valitsee itse ja josta laskutetaan käytön mukaan, verotetaan omalla kannallaan.

Pitkäaikainen asunnon vuokra ei ole majoitusta. Verohallinto pitää verottomana vuokrana sopimusta, joka tehdään asuinhuoneiston vuokrauksesta annetun lain mukaan tai vastaavin ehdoin, esimerkiksi toistaiseksi tai yli kuuden kuukauden ajaksi kuukausivuokralla.

Majoituksen laskulle: aamiainen erikseen

Tätä hotelliaiheiset sivut eivät yleensä käsittele, vaikka pieni mökinvuokraaja tai aamiaismajoittaja laskuttaa usein itse.

Aamiainen on Verohallinnon majoitusohjeen mukaan majoituksesta erillinen palvelu, ja sen osuus on eriteltävä laskulla tai tositteella, vaikka verokanta on sama kuin huoneella. Jos aamiaisella on listahinta, veron peruste on se. Jos ei ole, peruste lasketaan kustannuksista ja katteesta, tai myyjä voi käyttää Verohallinnon vuosittain vahvistamaa ravintoedun arvoa, joka on 8,80 euroa vuonna 2026.

Laskulle tulevat siis:

1. Majoituksen veroton hinta, verokanta 13,5 % ja veron määrä.
2. Aamiainen omana rivinään samalla kannalla.
3. Yleisen kannan palvelut, kuten erikseen maksettu sauna tai alkoholi, omille riveilleen kannalla 25,5 %.
4. Veron määrä yhteensä kultakin verokannalta.

Muut merkinnät ovat samat kuin missä tahansa laskussa, ks. laskun pakolliset tiedot. Veron voi laskea verollisesta hinnasta ulos ALV-laskurilla.

Majoitustoimintaa harjoittava toiminimi ei ole arvonlisäverovelvollinen, jos liikevaihto jää kalenterivuodessa enintään 20 000 euroon. Silloin laskulle ei merkitä arvonlisäveroa lainkaan; katso kannattaako alv-velvolliseksi hakeutua. Majoituksen laskun voi tehdä selaimessa Laskusella.

Peruutus ja saapumatta jättäminen verotetaan eri tavalla

Varausmaksu, joka myöhemmin vähennetään majoituksen hinnasta, on ennakkomaksu. Siitä suoritetaan arvonlisävero majoituksen kannalla sinä kautena, jona maksu saadaan.

Jos asiakas peruu varauksen ja hotelli pitää varausmaksun, maksu ei Verohallinnon mukaan ole vastike mistään palvelusta. Siitä ei suoriteta arvonlisäveroa, ja ennakkona verotettu maksu oikaistaan verottomaksi.

Jos asiakas ei peru vaan jättää tulematta ja maksaa majoituksesta täyden tai osittaisen hinnan, maksu on verollinen vastike majoituksesta. Ratkaisee maksun tosiasiallinen luonne, ei se, mitä nimeä siitä käytetään.

Kun yritys maksaa hotellilaskun

Työmatkan hotellilasku on yrityksen hankinta. Arvonlisäverovelvollinen vähentää kotimaisen hotellilaskun arvonlisäveron alv-ilmoituksella kuten muutkin liiketoiminnan hankinnat, ja tuloverotuksessa kulu kirjataan ilman arvonlisäveroa. Edustusmajoituksen arvonlisäveroa ei vähennetä.

Ulkomaisen hotellin laskussa on sen maan arvonlisävero, eikä sitä merkitä suomalaiselle alv-ilmoitukselle. EU-maan veroa haetaan takaisin OmaVerossa palautushakemuksella. Verohallinnon mukaan hakemus on tehtävä ostovuotta seuraavan vuoden 30. syyskuuta mennessä. Koko kalenterivuoden hakemuksessa palautettavan veron on oltava vähintään 50 euroa, neljännesvuoden hakemuksessa vähintään 400 euroa.

Yleisimmät virheet

• Hotellilaskulla tai hinnoittelussa vanha 10 tai 14 prosentin kanta
• Aamiainen yhdistetään huoneen hintaan erittelemättä
• Majoituksen yhteydessä myyty siivous laskutetaan yleisellä kannalla
• Erikseen maksettu sauna tai alkoholi laskutetaan majoituksen kannalla
• Peruutuksessa pidätetystä varausmaksusta tilitetään arvonlisävero
• Ulkomaisen hotellin arvonlisävero vähennetään suomalaisella alv-ilmoituksella