Alarajahuojennus laskuri

Huojennus poistui, takautuva haku ei

Alarajahuojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Aiemmilta tilikausilta sitä voi hakea korvaavalla arvonlisäveroilmoituksella kolmen vuoden ajan tilikauden päättymisvuoden lopusta. Tilikaudelta 2023 määräaika on 31.12.2026 ja tilikaudelta 2024 31.12.2027.

Miten alarajahuojennus lasketaan

Jos tilikauden liikevaihto on enintään 15 000 euroa, huojennus on koko tilikauden vero. Liikevaihdon ollessa 15 000–30 000 euroa huojennus lasketaan kaavalla vero − (liikevaihto − 15 000) × vero / 15 000. Vähintään 30 000 euron liikevaihdolla huojennusta ei saa.

Esimerkiksi 20 000 euron liikevaihdolla ja 3 000 euron verolla huojennus on 3 000 − (20 000 − 15 000) × 3 000 / 15 000 = 2 000 euroa. Vero on suoritettava vero miinus vähennettävä vero. Jos se on nolla tai negatiivinen, huojennettavaa ei ole.

Lyhyt tai pitkä tilikausi

Jos tilikausi on muu kuin 12 kuukautta, liikevaihto suhteutetaan 12 kuukauteen: kerrotaan 12:lla ja jaetaan tilikauden täysien kuukausien määrällä. Veroa ei suhteuteta koskaan. Neljän kuukauden 6 000 euron liikevaihto vastaa 18 000 euron vuotta, mutta huojennus lasketaan neljän kuukauden todellisesta verosta.

Tilikausi, joka jatkuu vuoden 2025 puolelle

Jos tilikausi alkoi vuonna 2024 ja päättyy vuonna 2025, huojennusta voi hakea vain vuoden 2024 kuukausilta. Miten ne lasketaan, riippuu arvonlisäveron verokaudesta.

Kun verokausi on kuukausi, esimerkiksi tilikaudelta 1.7.2024–30.6.2025 lasketaan heinä– joulukuun 2024 liikevaihto ja vero, ja liikevaihto suhteutetaan kuudesta kuukaudesta 12 kuukauteen. Valitse laskurista vuosi 2024 ja kuukausiksi 6. Huojennus haetaan korvaavalla ilmoituksella joulukuulle 2024.

Kun verokausi on neljännesvuosi tai kalenterivuosi, tilikautena pidetään joka tapauksessa kalenterivuotta. Silloin lasketaan koko vuoden 2024 liikevaihto ja vero, kuukausia on 12, ja huojennus haetaan loka–joulukuun 2024 tai vuoden 2024 korvaavalla ilmoituksella. Kummassakin tapauksessa määräaika on 31.12.2027.

Mitä liikevaihtoon ja veroon ei lasketa

Huojennukseen oikeuttavaan liikevaihtoon luetaan arvonlisäverolliset myynnit ilman veroa, myös käännetyn verovelvollisuuden alaiset myynnit. Verottomista myynneistä mukaan luetaan vain osa, esimerkiksi vienti, tavaroiden yhteisömyynti ja AVL 71–72 §:n verottomat palvelut. Muita verottomia myyntejä, kuten verotonta fysioterapiaa, ei lueta. Pois jäävät myös käyttöomaisuuden myynti, puun myynti ja palvelut, joiden myyntimaa ei ole Suomi. Syötä nämä laskuriin omana summanaan.

Suoritettavasta verosta jätetään pois ostojen perusteella maksettava vero (käännetty verovelvollisuus, EU-tavara- ja palveluostot, maahantuonti) sekä käyttöomaisuuden myynnin vero. Näiden ostojen vähennettävä vero kuitenkin otetaan huomioon. Vähennettävästä verosta jätetään pois metsätalouden vero ja kiinteistön vuokrauksen vero, jos vuokraukseen on hakeuduttu verovelvolliseksi (AVL 30 §).

Huojennus on veronalaista tuloa

Takautuvasti haettu huojennus maksetaan palautuksena, ja palautukselle maksetaan korkoa. Tuloverotuksessa huojennus on veronalaista tuloa. Se ilmoitetaan veroilmoituksella kohdassa ”Saadut tuet ja avustukset”.

Laskuri on arvio, päätöksen tekee Verohallinto

Laskuri noudattaa Verohallinnon syventävää ohjetta Arvonlisäveron alarajahuojennus ja sen esimerkkilaskelmia, ja pyöristys tehdään sentin tarkkuuteen. Laskenta tapahtuu selaimessasi, eikä syöttämiäsi lukuja lähetetä minnekään.